Время отчитаться о доходах

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу “Декларация”. Подробнее о декларационной кампании рассказал начальник Межрайонной ИФНС №4 по Курской области
Роман Зарецкий.

— Роман Иванович, с 1 января стартовала декларационная кампания по доходам, полученным в 2021 году. Кому необходимо подать декларацию в обязательном порядке?
— Не позднее 04.05.2022 года представить декларацию по форме 3-НДФЛ следует гражданам в случаях получения дохода от продажи имущества (домов, квартир, земельных участков, транспортных средств, находившихся в собственности менее минимального срока владения, при этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1000000 руб., а иного имущества — до 250000 руб. в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ; получения в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; получения вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; получения дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом, при этом, если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
Кроме того, задекларировать полученные в 2021 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
— Что грозит налогоплательщикам, не исполнившим свои обязательства?
— В случае непредставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, налоговый орган вправе самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, на основании имеющихся у него сведений. При этом, вместе с суммой налога будет исчислен штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
— В какой срок необходимо заплатить НДФЛ тем, кто обязан это сделать?
— Исчисленный в декларации налог к уплате за 2021 год, необходимо уплатить не позднее 15.07.2022 года.
— А если гражданину необходимо представить декларацию с целью получения вычета на приобретение, например, квартиры. В этом случае в какие сроки нужно подать декларацию в налоговую инспекцию?
— На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2021 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 4 мая 2022 года — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
Однако, если налогоплательщик заявляет в налоговой декларации за 2021 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то срок подачи декларации — не позднее 4 мая 2022 года.
— Роман Иванович, в 2021 году у налогоплательщиков появилась возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке. Уточните, пожалуйста, в каких случаях и с какого налогового периода налогоплательщик вправе воспользоваться упрощенным порядком получения налоговых вычетов?
— В соответствии с Федеральным законом № 100-ФЗ от 20.04.2021 в НК РФ введена ст. 221.1 “Упрощенный порядок получения налоговых вычетов”, согласно которой могут быть предоставлены в упрощенном порядке налоговые вычеты, предусмотренные: — п.п. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ — налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет; — п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ — имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков или доли (долей) в земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в земельных участках, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; — п.п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ — имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков или доли (долей) в земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в земельных участках, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков или доли (долей) в земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в земельных участках, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Названные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику налоговым органом на основании его заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке (далее — заявление) по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления (п. 2 ст. 221.1 НК РФ). Для возврата денежных средств налогоплательщик указывает в заявлении реквизиты открытого им в банке счета.
Заявление должно быть оформлено и представлено налогоплательщиком в налоговый орган через “Личный кабинет налогоплательщика” по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Суммы рассматриваемых налоговых вычетов определяются исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, представленных налоговыми агентами или банками начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у налогоплательщика возникло право на соответствующий вычет (п. 3 ст. 221.1 НК РФ).
— На чем бы Вы хотели акцентировать внимание налогоплательщиков, имеющих право на получение налогового вычета в упрощенном порядке?
— Согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах, срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год — 01.03.2022. Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее указанной даты, так как фактически проверка данных заявлений осуществляется в автоматизированном режиме и налоговые органы должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год.
— Могут ли граждане сами заполнить декларацию, и какой самый легкий способ ее заполнения, чтобы не было ошибок?
— Пользователям сервиса “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ в режиме онлайн — без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из “Личного кабинета”), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
Кроме того, для заполнения налоговой декларации по доходам 2021 года удобно использовать специальную компьютерную программу “Декларация”, которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет налогоплательщикам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
— Где можно узнать подробную информацию о Декларационной кампании?
— На официальном сайте ФНС России http://www.nalog.gov.ru/ содержится вся необходимая информация о проведении декларационной кампании, на информационных стендах в Инспекции в помощь налогоплательщикам размещены все необходимые материалы, в операционном зале на гостевом компьютере предоставлена возможность самостоятельно набрать и распечатать декларацию (бесплатно). Кроме того, всю актуальную информацию мы стараемся доносить до налогоплательщиков и с Вашей помощью, через печатные СМИ.
В дополнение к сказанному сообщаю, что адрес пункта приема налоговой отчетности в 2022 году: г. Суджа, пл. Советская, 15. Телефоны горячей линии: 8 (47143) 2-29-02, 8 (47143) 2-29-45.